Cuando conoce el Subtotal antes de impuestos
Se suma el IVA trasladado al Subtotal y se restan las retenciones calculadas siempre sobre la base del Subtotal sin IVA:
Neto = Subtotal + (Subtotal × IVA) - (Subtotal × Ret. ISR) - (Subtotal × Ret. IVA)
HERRAMIENTA ABIERTA SAT · ANEXO 20 CFDI 4.0
Calculadora de Retenciones de ISR e IVA (Bruto y Neto)
Calcule al centavo sus facturas de RESICO, Honorarios, Arrendamiento o Carta Porte. Elija si parte del Subtotal bruto o de la cantidad neta libre que desea recibir en su banco.
$ MXN
FUNDAMENTO LEGAL
Art. 113-J LISR (retención del 1.25% sobre ingresos sin IVA para personas físicas en RESICO que facturan a personas morales) y Art. 1-A Fracc. II LIVA + Regla 3.13.7 RMF (retención de 2/3 partes del IVA en prestación de servicios o uso temporal de bienes).
DESGLOSE EXACTO PARA FACTURA CFDI 4.0
Pre-visualización de Importes Fiscales
Subtotal (Importe Bruto) Nodo Comprobante: SubTotal
$10,000.00
(+) IVA Trasladado (16%) Impuesto: 002 · TasaOCuota: 0.160000
+$1,600.00
(=) Importe con IVA antes de retenciones
$11,600.00
(-) Retención de ISR (1.25%) Impuesto: 001 · TasaOCuota: 0.012500
-$125.00
(-) Retención de IVA (10.6667%) Impuesto: 002 · TasaOCuota: 0.106667
-$1,066.67
(-) Impuesto Local Retenido (2.0%) Complemento ImpuestosLocales 1.0
-$0.00
TOTAL NETO A PAGAR / DEPOSITAR Monto final que recibe en su cuenta bancaria
$10,408.33
OBJETO IMPUESTO 02 - Sí objeto de impuesto
USO CFDI SUGERIDO G03 - Gastos en general
REDONDEO SAT 2 decimales MXN
¿Cansado de calcular retenciones a mano en cada factura?
En Conta360 solo dicta por Telegram "Factura $10,000 netos de honorarios a Comercializadora del Norte" y la IA calcula el bruto, aplica las retenciones exactas y entrega el XML y PDF timbrado en 15 segundos.
TABULADOR OFICIAL ANEXO 20 CFDI 4.0
Tasas vigentes de retención de ISR e IVA en México.
Referencia rápida de porcentajes obligatorios cuando una Persona Física o transportista emite un comprobante fiscal a una Persona Moral.
| Régimen Fiscal y Actividad | Operación | IVA Trasladado | Retención ISR | Retención IVA | Fundamento Legal |
|---|---|---|---|---|---|
| RESICO (626) — Servicios Profesionales / Honorarios | Persona Física → Persona Moral | 16% (u 8% Frontera) | 1.25% | 10.6667% (2/3 partes) | Art. 113-J LISR y Art. 1-A Fracc. II LIVA |
| RESICO (626) — Comercio / Venta de Bienes | Persona Física → Persona Moral | 16% (u 8% Frontera) | 1.25% | 0% (No aplica) | Art. 113-J LISR |
| Actividad Empresarial y Profesional (612) — Honorarios | Persona Física → Persona Moral | 16% (u 8% Frontera) | 10.00% | 10.6667% (2/3 partes) | Art. 106 LISR y Art. 1-A Fracc. II LIVA |
| Arrendamiento de Inmuebles Comerciales / Oficinas (606) | Persona Física → Persona Moral | 16% (u 8% Frontera) | 10.00% | 10.6667% (2/3 partes) | Art. 116 LISR y Art. 1-A Fracc. II LIVA |
| Arrendamiento de Casa Habitación sin Amueblar (606) | Persona Física → Persona Moral | Exento | 10.00% | 0% (Exento) | Art. 20 Fracc. II LIVA y Art. 116 LISR |
| Autotransporte Terrestre de Bienes (Carta Porte 3.1) | PF o PM → Persona Moral | 16% | 0% (o 1.25% RESICO PF) | 4.00% | Art. 1-A Fracc. II inc. c) LIVA |
| Operaciones entre Personas Físicas o Público General | Persona Física → Persona Física | 16% (u 8%) | 0% | 0% | Sin obligación de retener entre PF |
Cuando pactó un monto libre a recibir en banco
Se divide el importe neto deseado entre el factor resultante de sumar la tasa de IVA y restar las tasas de retención:
Subtotal = Monto Neto Deseado / (1 + Tasa IVA - Tasa Ret. ISR - Tasa Ret. IVA)
CRITERIOS FISCALES SAT
Preguntas frecuentes sobre el cálculo de retenciones.
¿Cuándo debo incluir retenciones de ISR e IVA en mi factura CFDI 4.0?
Las retenciones de ISR e IVA aplican principalmente cuando usted tributa como Persona Física (en RESICO, Servicios Profesionales/Honorarios o Arrendamiento) y le emite una factura a una Persona Moral (empresa, sociedad o asociación). La Persona Moral está obligada por ley a retener esa proporción de impuestos y enterarla al SAT a cuenta de los impuestos de usted.
¿Cómo funciona el cálculo inverso de Neto a Bruto?
Cuando usted acuerda con su cliente recibir una cantidad libre exacta en su cuenta bancaria (por ejemplo, $10,000.00 MXN netos), no basta con sumarle o restarle porcentajes directos. Debe dividirse el monto neto deseado entre el factor neto: Subtotal = Neto / (1 + Tasa IVA - Tasa Ret. ISR - Tasa Ret. IVA). En Honorarios tradicionales (IVA 16%, Ret. ISR 10%, Ret. IVA 10.6667%), el factor es 0.953333, por lo que para recibir $10,000.00 libres el Subtotal bruto debe ser $10,489.51 MXN.
¿Por qué la retención de IVA es del 10.6667% en el CFDI 4.0?
El Reglamento de la Ley del IVA establece que las Personas Morales deben retener las dos terceras partes (2/3) del impuesto trasladado en servicios personales independientes, arrendamiento de bienes o comisiones. Dos terceras partes de 16% equivalen a 10.666666...%, que en el catálogo TasaOCuota del Anexo 20 del SAT se expresa a seis decimales como 0.106667 (es decir, 10.6667%). En zona fronteriza con IVA del 8%, las dos terceras partes equivalen a 0.053333 (5.3333%).
¿En RESICO siempre lleva retención de IVA además del 1.25% de ISR?
Depende de la actividad facturada a la Persona Moral. Si usted en RESICO factura servicios profesionales independientes, honorarios o arrendamiento de locales comerciales a una Persona Moral, aplican ambas retenciones: 1.25% de ISR (Art. 113-J LISR) y 10.6667% de IVA (Art. 1-A LIVA). Si en cambio usted vende mercancías o productos físicos (comercio), únicamente aplica el 1.25% de retención de ISR y no lleva retención de IVA.