Calculadora de Arrendamiento SAT (Renta de Locales, Oficinas y Habitación)
Calcule al instante el desglose de IVA, retención de ISR (10% o 1.25% RESICO), retención de IVA (2/3 partes) e impuesto cedular local para sus recibos de renta CFDI 4.0.
Art. 113-J LISR (retención del 1.25% sobre ingresos sin IVA para personas físicas en RESICO que facturan a personas morales) y Art. 1-A Fracc. II LIVA + Regla 3.13.7 RMF (retención de 2/3 partes del IVA en prestación de servicios o uso temporal de bienes).
Pre-visualización de Importes Fiscales
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Reglas de IVA y retenciones según el tipo de inmueble rentado.
| Tipo de Inmueble en Renta | Inquilino (Receptor) | IVA Trasladado | Retención ISR | Retención IVA | Requisito CFDI 4.0 |
|---|---|---|---|---|---|
| Local Comercial, Oficina, Bodega o Nave Industrial | Persona Moral (Empresa) | 16% (u 8% Frontera) | 10% (o 1.25% en RESICO) | 10.6667% (2/3 partes) | Obligatorio incluir Cuenta Predial en el CFDI 4.0 |
| Casa Habitación sin Amueblar | Persona Moral (Empresa) | Exento (Art. 20 Fracc. II LIVA) | 10% (o 1.25% en RESICO) | 0% (No aplica) | Obligatorio incluir Cuenta Predial en el CFDI 4.0 |
| Casa Habitación Amueblada | Persona Moral (Empresa) | 16% (u 8% Frontera) | 10% (o 1.25% en RESICO) | 10.6667% (2/3 partes) | Obligatorio incluir Cuenta Predial en el CFDI 4.0 |
| Cualquier Inmueble rentado a Persona Física | Persona Física | 16% (Comercial/Amueblada) o Exento (Habitación) | 0% (Sin retención) | 0% (Sin retención) | Obligatorio incluir Cuenta Predial en el CFDI 4.0 |
Preguntas frecuentes sobre facturas de arrendamiento.
¿Qué retenciones lleva una factura de renta de local u oficina a una Persona Moral? +
Si usted tributa en el Régimen de Arrendamiento (clave 606) y le renta un local comercial, oficina o bodega a una Persona Moral, la factura lleva el 16% de IVA trasladado (8% en zona fronteriza), menos el 10% de retención de ISR (Art. 116 LISR) y menos el 10.6667% de retención de IVA (2/3 partes conforme al Art. 1-A Fracc. II LIVA). Si usted tributa en RESICO (clave 626), la retención de ISR baja del 10% al 1.25%.
¿La renta de casa habitación lleva IVA y retenciones? +
El arrendamiento de casa habitación sin amueblar está exento de IVA conforme al Artículo 20 Fracción II de la Ley del IVA. Sin embargo, si el inquilino que paga y deduce la renta es una Persona Moral, sí aplica la retención del 10% de ISR (o 1.25% en RESICO). Si la casa habitación se renta amueblada, sí causa el 16% de IVA.
¿Es obligatorio poner el número de Cuenta Predial en el CFDI 4.0 de arrendamiento? +
Sí. De acuerdo con el Artículo 29-A Fracción V inciso c) del Código Fiscal de la Federación y el Anexo 20 del SAT, todo CFDI que ampare el uso o goce temporal de bienes inmuebles debe contener el nodo CuentaPredial con los dígitos del predial del inmueble para ser deducible.